FINANCE POUR NON FINANCIER
Objectifs pédagogiques
A l’issue de la formation, les participants seront capables de :
- Mesurer l'impact de ses décisions sur la santé financière de son entreprise
- S'assurer de la fiabilité des partenaires (clients, fournisseurs, sous-traitants…) ;
- Décliner les exigences de la direction en matière de rentabilité et d'investissements
- Dialoguer efficacement avec les responsables comptables et financiers
- Identifier les leviers de la performance financière
- Faire un rapide diagnostic ou une analyse financière
Contenu pédagogique
Comprendre la logique financière
"Vendre pour réaliser un bénéfice implique d'investir et donc de financer"
Le compte de résultat, film de l'activité d'une période
Le bilan, inventaire des biens, créances et dettes
Équilibre financier du bilan, ressources et emploi
Principes comptables de base : coût historique, prudence, séparation des exercices, rattachement des charges aux périodes, …
Signification de l'amortissement et des provisions
Liens entre compte de résultat et bilan.
Lire le bilan et le compte de résultat
Les principaux postes en normes françaises et anglo-saxonnes
Charges par nature ou par fonction (anglo-saxonne).
Diagnostiquer l'activité et la profitabilité
Interpréter l'évolution des ventes
Évaluer la profitabilité à partir des SIG : marge commerciale, brute, valeur ajoutée, EBE, résultat d'exploitation, courant
Analyse à partir des charges par nature et par fonctions (approche anglo-saxonne)
Indicateurs d'excédent de trésorerie, EBE, CAF, MBA,…
Causes de variation du résultat : effets ciseau et absorption des charges fixes
Analyse comparée du résultat avec les charges par nature et par fonctions
Diagnostic des causes de dégradation du résultat.
Évaluer les équilibres financiers
Retraitements pour passer au bilan financier : locations financements, affacturage
Équilibre : Fonds de roulement - Besoin en fonds de roulement = Trésorerie Nette
Leviers d'actions opérationnels sur le BFR : actions sur le stock, les encours, le crédit client,
litiges.
Les 5 crises de trésorerie et principaux remèdes.
Évaluer la performance par les flux de trésorerie
Le flux de trésorerie opérationnel
Le flux de trésorerie disponible (free cash flow) : indicateur de performance opérationnelle
Le tableau de flux de trésorerie (cash flow statement)
Interactions entre le flux de l'activité et de l'investissement
Évaluer la capacité de remboursement des emprunts (Tableaux de flux, évolution du cash flow…)
Exploiter les ratios
Profitabilité, gestion du BFR, rotation des immobilisations
Rentabilité économique (ROCE), synthèse de la performance opérationnelle
Structure (capacité d'emprunt à MLT), de trésorerie (capacité d'emprunt à CT)
Couverture des frais financiers par l'exploitation
Rentabilité pour l'actionnaire
Découverte des 10 ratios principaux et analyse par les ratios.
Analyser selon une démarche structurée
Les 4 étapes de l'analyse : activité, profitabilité, capitaux investis et structure financière
Synthèse : points forts et points faibles, pistes d'action
Repérer les principales évolutions, points forts et points faibles à la lecture directe du compte de résultat et du bilan.
- Manager, ingénieur et cadre non financier.
| Jours : | 3 | Heures : | 21 |
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